С 1 января в России вступили в силу новые правила получения налогового вычета по ипотеке и НДФЛ. Как и прежде, вычет при покупке или постройке жилья можно будет использовать только раз в жизни. Но появились новшества: вычет разрешили переносить на другие объекты, получать у нескольких работодателей и применять к объектам, оформленным на детей.
Имущественный налоговый вычет — налоговая льгота, предоставляемая государством гражданам РФ. Суть имущественного налогового вычета заключается в возврате налогоплательщику 13% средств, израсходованных на приобретение или строительство жилья (квартиры, дома, дачи). Максимальная сумма от стоимости жилья, которую можно предъявить к вычету — 2 млн руб. Таким образом, сумма вычета составляет не более 260 тыс. руб. Кроме того, можно вернуть также 13% с переплаты по ипотечному кредиту. Лимит — 3 млн руб.
По новым правилам
Главная новость, которая должна порадовать покупателей недвижимости, — плюсов в новом документе больше, чем минусов. Более того, составители документа постарались четче изложить правила предоставления вычетов, а также расширили возможности их применения.
«Если раньше право на вычет возникало только после приобретения одного объекта недвижимости, и повторно оно уже не предоставлялось вне зависимости от того, была ли сумма вычета исчерпана полностью. Теперь вычет стал многократным и остаток (если он возникнет) не сгорит, а сохранится до следующей покупки или строительства недвижимости. Причем абсолютно неважно, в течение какого времени будет совершена следующая покупка.
Например, вы купили квартиру стоимостью 1,5 млн руб. Стоимость жилья меньше максимального лимита (2 млн руб.), и налоговый вычет возвращается с полной стоимости квартиры. Сумма вычета — 195 тыс. руб. (1 500 000 руб.*13%). До 2014г. вычет по такой квартире выплачивался однократно, а остаток (260 000 — 195 000 = 65 000 руб.) сгорал. Сейчас у вас есть шанс получить эти деньги.
Новые правила актуальны для семей, в которых недвижимость приобретается в долевую собственность одновременно несколькими гражданами. Так, например, до 2014г. по жилью, приобретаемому в общую собственность несколькими владельцами, суммарный объем вычета не мог превышать 2 млн руб. и подлежал пропорциональному распределению между совладельцами, а сейчас этот предел применяется к каждому совладельцу по отдельности и каждый вправе заявить о праве на вычет в пределах 2 млн. руб.
Кроме того, есть еще один важный момент. Родитель, купивший квартиру для своих несовершеннолетних детей, имеет право на получение вычета независимо от того, является ли он собственником недвижимости или нет.
Для получения вычета по новым стандартам необходимо соблюдать всего два условия: оформить право собственности не раньше 1 января 2014г. и претендовать на вычет впервые.
Минус проценты
По мнению наших экспертов, новые нормы не пощадили ипотечных заемщиков. До последнего времени эта категория покупателей недвижимости могла претендовать на возмещение 13% по всем выплаченным ипотечным процентам. Сумма возмещения не ограничивалась.
«С 1 января 2014г. в отношении банковских процентов установлен лимит — 3 млн руб. И предоставлять такой вычет будут всего один раз в отношении единственного объекта недвижимости вне зависимости от того, исчерпана эта максимальная сумма или нет. Проблема в том, что переплата по ипотеке для долгосрочных кредитов наверняка превысит декларируемый законодателями лимит».
Кстати, налоговый вычет по процентам за кредит будет предоставляться за каждый год отдельно по мере выплат заемщика банку.
Впрочем, есть и хорошая новость, которая касается тех, кто уже выплачивает жилищный кредит. Закон обратной силы не имеет, а значит, процентное ограничение касается только тех, кто возьмет ипотеку с 1 января 2014г.
Простой пример
Семья с одним несовершеннолетним ребенком (у родителей белый доход) покупает квартиру стоимостью 10 млн руб. с помощью ипотеки, срок кредита — 10 лет. Сколько в этом случае получит каждый претендент на вычет, и сколько в итоге может получить домохозяйство при учете вычета по ипотечным процентам?
«Согласно пп.3 и пп.4 п.1 ст.220 НК РФ, вычеты будут предоставлены каждому из родителей в сумме не более 2 млн руб. на каждого и еще до 3 млн руб. по уплате процентов. По информации эксперта, на ребенка самостоятельного вычета в этом случае получить нельзя. Дело в том, что п.6 ст.220 НК РФ декларирует возможность получения вычета на жилье, приобретаемое в собственность ребенка, но при этом сохраняется общее ограничение на родителя в 2 млн руб. Таким образом, налоговый вычет наше условное домохозяйство может получить с общей суммы не более 7 млн руб.
Поле для маневра
Для тех, кто достаточно опытен в расчете налогов и заполнении налоговых деклараций, получение имущественных вычетов не станет чем-то особенно сложным. А остальным действительно нужно будет потратить некоторое количество времени и усилий на то, чтобы разобраться в порядке заявления и подтверждения вычета.
«В соответствии с новыми нормами, налогоплательщику не нужно подавать заявление на получение вычета, список документов прямо записан в Налоговом кодексе. Достаточно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и предоставить документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект недвижимости.
Что касается возврата вычета в полном объеме через налоговую инспекцию, тут придется подождать несколько месяцев. Альтернативой видится получение вычета у работодателя, который сразу после предоставления ему налогового уведомления (и здесь визита в налоговую не избежать) прекратит удерживать с вас НДФЛ. Но и здесь есть нюансы. «Вычет по месту работы действует в течение трех лет после заключения сделки купли-продажи, независимо от стоимости квартиры. Налоговая выплачивает вычет до победного, перенося его действия на последующие годы».